Transakčná daň na Slovensku: Čo potrebujete vedieť

Od 1. apríla 2025 zavádza Slovenská republika novú daň z finančných transakcií, známu ako transakčná daň. Táto daň ovplyvní podnikateľov, živnostníkov a firmy pôsobiace na území Slovenska.

Kto je povinný platiť transakčnú daň?

Daň sa vzťahuje na všetky podnikateľské subjekty, vrátane živnostníkov a právnických osôb, ktoré:

  • Majú sídlo alebo miesto podnikania na Slovensku.
  • Vlastnia platobný účet u poskytovateľa platobných služieb so sídlom na Slovensku.
  • Vykonávajú činnosti na území Slovenska.

Aké transakcie podliehajú dani?

Transakčná daň sa uplatňuje na debetné transakcie, čo zahŕňa:

  • Bankové prevody
  • Úhrady faktúr
  • Vyplácanie miezd
  • Použitie platobnej karty
  • Výbery hotovosti
  • Preúčtovanie nákladov

Sadzby dane

Výška transakčnej dane je stanovená nasledovne:

Debetné transakcie

0,4 % z každej transakcie, maximálne však 40 € na jednu transakciu.

Výber hotovosti

0,8 % z vyberanej sumy, bez horného limitu.

Platobná karta

2 € ročne za každú kartu, bez ohľadu na počet použití.

Preúčtovanie nákladov

0,4 % z celkovej sumy preúčtovaných nákladov, bez horného limitu.

Prvé zdaňovacie obdobie je stanovené na apríl 2025, hoci zákon nadobúda účinnosť už od januára toho istého roku.

Výnimky z transakčnej dane

Niektoré transakcie sú od dane oslobodené, napríklad:

  • Platby daní, odvodov a príspevkov do štátneho rozpočtu.
  • Transakcie v rámci poštového platobného styku.
  • Prevody medzi účtami toho istého daňovníka vedenými v jednej banke.
  • Platby vykonané platobnou kartou, s výnimkou výberu hotovosti.
  • Transakcie súdnych exekútorov a správcov konkurznej podstaty.
  • Platby prostredníctvom služby eKolok.
  • Transakcie verejných vysokých škôl nesúvisiace s podnikateľskou činnosťou.
  • Transakcie zdravotných poisťovní súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti.

Ako sa pripraviť na transakčnú daň?

Podnikatelia a firmy by mali:

Zabezpečiť si podnikateľský účet

Do 31. marca 2025 je nevyhnutné mať zriadený podnikateľský účet. Ak na Slovensku doteraz používate osobný účet na podnikanie, obráťte sa na svoju banku kvôli jeho zmene.

Informovať banku o výnimkách

Ak sa na vás vzťahuje výnimka z transakčnej dane, je potrebné túto skutočnosť oznámiť banke prostredníctvom príslušného formulára.

Sledovať legislatívne zmeny

Pravidelne sa informujte o aktuálnych zmenách týkajúcich sa transakčnej dane, aby ste zabezpečili súlad s platnými predpismi.

Pre viac informácií a podrobnosti navštívte oficiálnu stránku Finančnej správy Slovenskej republiky.

Tipy Citfinu, ako znížiť náklady na transakčnú daň

Zlučovanie platieb

Ak máte viac faktúr alebo dodávateľov, skombinujte platby do jednej transakcie namiesto viacerých menších prevodov.

Obmedziť výbery hotovosti

Výber hotovosti z bankomatu alebo na pobočke podlieha vyššej sadzbe dane (0,8 %). Uprednostňujte bezhotovostné platby, napríklad kartou alebo mobilom.

Plánovať si splátky vopred

Namiesto viacerých menších platieb za mesiac vykonajte jednu väčšiu platbu.